L'optimisation fiscale d'une cession d'entreprise se prépare 12 à 24 mois avant le closing. Ce simulateur compare le PFU à 30 % et le barème progressif avec abattements pour durée de détention, puis simule les leviers structurants : apport-cession 150-0 B ter, donation avant cession, pacte Dutreil, earn-out, et la CDHR introduite par la LF 2025.
Le PFU (12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux) est souvent réflexe, mais le barème progressif devient plus avantageux quand les titres sont détenus depuis longtemps (abattement jusqu'à 85 % pour les PME de moins de 10 ans à la souscription) et que le TMI reste modéré. Le simulateur tranche automatiquement selon votre profil.
L'apport des titres à une holding contrôlée avant la cession met la plus-value en report d'imposition. En cas de cession dans les 3 ans, l'obligation est de réinvestir 60 % du produit dans une activité économique sous 2 ans (PME opérationnelle, fonds professionnel éligible). Ce levier permet de financer une stratégie de réinvestissement entrepreneurial tout en différant l'impôt.
Donner les titres (pleine propriété ou nue-propriété) à ses enfants avant la cession purge la plus-value latente : seul l'écart entre la valeur de donation et le prix de cession est imposable. Combinée à un pacte Dutreil (75 % d'abattement sur les droits de mutation), cette stratégie peut diviser la fiscalité totale par deux pour les transmissions familiales bien préparées.
L'earn-out est imposé à l'année de perception (et non au closing) : utile pour étaler la plus-value. La CDHR (Contribution Différentielle sur les Hauts Revenus, LF 2025) impose une charge minimale de 20 % au-delà de 250 000 € de revenus, avec un mécanisme de quart pour les revenus exceptionnels. La CEHR (3–4 %) continue à s'appliquer. Le simulateur intègre ces couches pour donner l'effort fiscal réel net.